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Análise de Demonstrações Contábeis: Índices de Rentabilidade

por Bruno Meirelles Salotti

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Sobre a aula

Nessa aula, são abordados os conceitos, fórmulas e cuidados relacionados aos principais índices de rentabilidade. São discutidos os seguintes índices: Rentabilidade do Investimento, Giro do Ativo, Margem Operacional e Rentabilidade do Patrimônio Líquido.

Disciplina

EAC0202-3 Análise das Demonstrações Contábeis

EMENTA

1. Estrutura e integração das demonstrações contábeis (Revisão)
1.1. Balanço Patrimonial
1.2. Demonstração do Resultado do Exercício
1.3. Demonstração dos Fluxos de Caixa

2. Aspectos teóricos e práticos das principais técnicas de análises de balanço
2.1. Análise das demonstrações (estratégica, contábil e financeira)
2.2. Análise do parecer dos auditores e do relatório anual
2.3. Análise estratégica, contábil e fatores determinantes do risco

3. Modelos matemáticos para análises estruturadas
3.1. Análise tradicional
3.1.1. Análises vertical e horizontal
3.1.2. Análise por meio de índices
• Liquidez, solvência e estrutura de capital
• Rentabilidade, margem e giro
• Atividade e prazos médios
• Padrão
3.1.3. Alavancagem financeira
• ROE – Return of equity
• ROA – Return of assets
• Outros
3.1.4. Modelos de previsão de insolvência
3.1.5. EVA e MVA
3.1.6. Modelo Du Pont (Modelo integrado de avaliação de desempenho empresarial)
3.1.7. Análise dinâmica do capital de giro (Modelo Fleuriet)
• Análise detalhada da liquidez e do capital de giro
• Necessidade de capital de giro
• Overtrading e efeito tesoura

4. Desenvolvimento de relatórios e pareceres de desempenho econômico-financeiro

Objetivo

• Capacitar os alunos a analisar as demonstrações contábeis divulgadas pelas entidades, visando extrair informações sobre desempenho e situação econômico-financeira.
• Capacitar os alunos a interpretar os indicadores econômico-financeiros de uma entidade e compará-los com os de outras empresas ou setores.
• Capacitar os alunos a identificar problemas e avaliar medidas tomadas pela administração da entidade, a partir da análise das demonstrações contábeis.
• Levar os alunos a emitir parecer sobre o desempenho global de uma entidade.
• Capacitar os alunos a orientar o processo decisório por meio de relatórios elaborados a partir de técnicas de análise das demonstrações contábeis.

Índice de vídeos da disciplina

  1. Introdução à Análise de Demonstrações Contábeis
  2. Análise de Demonstrações Contábeis: Análise Horizontal e Vertical
  3. Análise de Demonstrações Contábeis utilizando Índices
  4. Análise de Demonstrações Contábeis: Índices de Liquidez
  5. Análise de Demonstrações Contábeis: Índices de Estrutura Patrimonial
  6. Análise do Capital de Giro: Conceitos Fundamentais
  7. Análise do Capital de Giro: Classificando a Situação Financeira de uma Entidade
  8. Índices de Atividade: Prazos Médios - Conceitos Fundamentais
  9. Índices de Atividade: Cuidados nos Cálculos dos Prazos Médios
  10. Análise de Demonstrações Contábeis: Índices de Rentabilidade
  11. Análise de Demonstrações Contábeis: Alavancagem Financeira
  12. Análise de Índices baseados em Medidas de Fluxos de Caixa: Análise da DFC
  13. Análise de Índices baseados em Medidas de Fluxos de Caixa: Análise do EBITDA
  14. Análise de Índices baseados em Ações
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