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Tributos sobre o Lucro: Prejuízo Fiscal e seu impacto no cálculo e contabilização dos tributos diferidos

por Bruno Meirelles Salotti

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Sobre a aula

Nesta vídeo-aula, a partir de exemplos numéricos, apresentamos e discutimos os tributos diferidos sendo gerados a partir de prejuízos fiscais. Elucidamos de que forma os tributos diferidos sobre prejuízos fiscais são constituídos e, posteriormente, revertidos, quando da compensação dos prejuízos.

Disciplina

EAC0480-4 Contabilidade Intermediária I

EMENTA

1. Revisão de Demonstrações Contábeis
• Balanço Patrimonial (BP)
• Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)
• Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL)

2. Tratamento contábil de tributos sobre receita
• Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
• Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
• Programa de Integração Social (PIS)
• Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
• Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS)

3. Tratamento contábil de tributos sobre lucro
• Imposto de Renda (IR)
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
• Passivos e Ativos Fiscais Correntes
• Passivos e Ativos Fiscais Diferidos
• Diferença Temporária Tributável
• Diferença Temporária Dedutível
• Prejuízos e Créditos Fiscais
• Efeitos no Resultado e efeitos no Balanço Patrimonial (BP)
• Notas Explicativas

4. Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)
• Objetivo e importância da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)
• Classificação das movimentações de caixa por atividade: atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de financiamento
• Formas de apresentação: Método Direto e Método Indireto
• Pontos polêmicos na classificação
• Discussão sobre “caixa virtual”

5. Demonstração do Resultado Abrangente (DRA)
• Caracterização de resultados abrangentes
• Elaboração e formas de apresentação

6. Patrimônio Líquido (PL)
• Conceitos gerais
• Reservas de Capital e Reservas de Lucros
• Ajustes de Avaliação Patrimonial
• Dividendos: conceito, critérios de cálculo e contabilização
• Juros sobre o Capital Próprio: conceito, critérios de cálculo e contabilização

Objetivo

- Proporcionar aos alunos condições para o estudo detalhado dos critérios de contabilização dos tributos sobre receita e sobre lucro.
- Compreender a técnica de elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), bem como a análise do conteúdo deste relatório como fonte de informações para tomada de decisões.
- Levar os alunos ao estudo detalhado dos componentes do Patrimônio Líquido e da destinação de lucros, bem como do significado e elaboração da Demonstração do Resultado Abrangente (DRA).

Índice de vídeos da disciplina

  1. Demonstração dos Fluxos de Caixa: Conceitos Básicos
  2. Demonstração dos Fluxos de Caixa: Métodos de Elaboração e Exemplos
  3. Demonstração dos Fluxos de Caixa: Temas Complexos
  4. Demonstração dos Fluxos de Caixa: Exercício Resolvido Completo - Parte 1/2 - Método Direto
  5. Demonstração dos Fluxos de Caixa: Exercício Resolvido Completo - Parte 2/2 - Método Indireto
  6. Tributos sobre o Lucro: Conceitos Básicos
  7. Tributos sobre o Lucro: Tributos Correntes
  8. Tributos sobre o Lucro: Tributos Diferidos (conceitos fundamentais e exemplos iniciais)
  9. Tributos sobre o Lucro: Diferenças Temporárias Tributáveis e seu impacto no cálculo e contabilização dos tributos diferidos
  10. Tributos sobre o Lucro: Diferenças Temporárias Dedutíveis e seu impacto no cálculo e contabilização dos tributos diferidos
  11. Tributos sobre o Lucro: Prejuízo Fiscal e seu impacto no cálculo e contabilização dos tributos diferidos
  12. Tributos sobre o Lucro: Aspectos Específicos
Pró-Reitoria de Graduação
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